【個稅法修正案或?qū)⒔?jīng)歷三審 征意見網(wǎng)站險癱瘓】
更新時間：2011-4-27 9:19:15 來源：人民網(wǎng)-人民日報海外版
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據(jù)了解，人們對草案較為關(guān)注的問題包括：對個稅免征額調(diào)高至3000元是否合理、級次級距調(diào)整是否加重中等收入人群負擔(dān)、個稅調(diào)整對財政收入有多大影響等。
起征點3000元低不低？
綜合考慮各方面因素，草案擬將減除費用標準上調(diào)至每月3000元，個稅調(diào)整后，工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，將由目前的28%下降到12%左右。但根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)，2010年第一季度全國城鎮(zhèn)單位在崗職工月平均工資就已經(jīng)達到2754元，由此可以斷定在全國范圍內(nèi)3000元的月薪并不算高收入。
中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施政文表示,個稅起征點調(diào)整的初衷是保障公民基本生存權(quán)。從中國國情來看，3000元作為起征點相對是比較合理的。
對此，有專家指出，當(dāng)下認為3000元個稅起征點偏低的人群多集中在大中型城市，他們面臨收入和生存成本都很高的問題，以至于3000元的起征點依然使得個稅成為生活中較大的負擔(dān)。此前據(jù)相關(guān)部門調(diào)查顯示，有7成被調(diào)查者認為3000元的個稅起征點太低。他們認為，調(diào)整后，工薪階層依然是納稅主體。多位學(xué)者建議，免征額應(yīng)至少提高至每月5000元。
一季度中國百名經(jīng)濟學(xué)家信心調(diào)查報告顯示，經(jīng)濟學(xué)家普遍贊同大幅度提高個稅起征點。其中，44%的經(jīng)濟學(xué)家認為應(yīng)提高到3000—5000元；36%認為應(yīng)提高到5000元以上。
中央財經(jīng)大學(xué)財政稅收研究所負責(zé)人王俊表示：“起征點是3000元還是5000元并不重要，個稅改革應(yīng)該更多地考量到對于稅基的改革。”
其實，從嚴格意義上講，沒有達到3000元起征點的工薪階層并不是沒有納稅，事實上 中國所有的勞動者都是納稅人，納稅人不等于他本人直接納稅，他通過自己的勞動，為自己的企業(yè)創(chuàng)造了價值，企業(yè)繳納的稅，也有他的一份貢獻。
稅率調(diào)為7級是不是合適？
個人所得稅稅率級次級距等同時將作相應(yīng)修改。草案擬將現(xiàn)行工薪所得9級超額累進稅率修改為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，擴大了5%和10%兩個低檔稅率的適用范圍。以每月收入4500元（不含三險一金）計算，根據(jù)現(xiàn)行的稅率，要繳個稅250元，而根據(jù)草案規(guī)定的稅率，最多只用繳75元，比現(xiàn)行稅額少175元，免稅的幅度高達70%。
“高收入者多繳稅，中等收入者少繳稅，低收入者不納稅�！边@是我國現(xiàn)行個人所得稅法自1994年實施以來一直實施的原則。據(jù)悉，2010年個人所得稅收入為4837億元，占全國稅收收入的6.3%。
為了有效地發(fā)揮稅收對收入分配的調(diào)節(jié)作用，第一級5%稅率對應(yīng)的月應(yīng)納稅所得額由現(xiàn)行的不超過500元擴大到1500元，第二級10%稅率對應(yīng)的應(yīng)納稅所得額由現(xiàn)行的500元至2000元擴大為1500元至4500元。
根據(jù)草案的標準，應(yīng)納稅所得額適用10%以下稅率的納稅人占工薪所得納稅人的比重達94%，其中選用5%稅率的比重約為70%，比按現(xiàn)行9級稅率適用10%以下稅率的納稅人所占比重，增加了17個百分點，進一步減輕了中低工薪所得納稅人的稅收負擔(dān)。同時，這也將適當(dāng)增加高收入者的一些稅負。
對于征收級數(shù)的調(diào)整，交通大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院經(jīng)濟系教授陳憲則表示，征收級數(shù)從9級調(diào)整為7級，而非此前預(yù)想的5級，仍然偏多。他認為，個稅級差過多過密，將加重個人收入增加時承擔(dān)的邊際調(diào)整，不利于鼓勵勞動者增加收入。
一些專家則建議，對較低工薪收入者，即每月應(yīng)納稅所得額在5000元以下的，適用1%或5%的低稅率，對中等工薪收入者，即每月應(yīng)納稅所得額2萬元以下的，適用10%或15%的稅率。
對財政收入影響有多大？
此次個稅調(diào)整對國家財政收入影響有多大？按照草案標準，經(jīng)測算，與2010年相比，提高工資薪金所得減除費用標準，約減少個人所得稅收入990億元；調(diào)整工薪所得稅率級次級距，減收約100億元；調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率級距，減收約110億元。專家認為，如果調(diào)整獲審批通過，全年將減少約1200億元財政收入。但個稅在財政收入中比重不大，此舉不會對政府的“錢袋子”造成太大沖擊。
今年一季度，我國個稅收入達到2038億元，實現(xiàn)37%的增長，高于同期城鄉(xiāng)居民收入增長的幅度。在居民消費意愿低迷的背景下，適當(dāng)遏制個稅的過快增長，無疑將增加民眾手中的可支配收入，提振消費熱情。
暨南大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院副院長杜金岷算了一筆賬：千億元的減稅額將激活更大能量的內(nèi)需引擎。民眾手中多出約1200億元用于消費，可有效拉動產(chǎn)品上下游產(chǎn)業(yè)鏈的增長，算上乘數(shù)效應(yīng)，可以促進數(shù)千億元的經(jīng)濟增長。
國信證券一份研究報告認為，個稅免征額的提高對低端收入人群的影響大于高端收入人群。低收入群體的消費傾向更高，有利于家電及大眾消費品的銷售增長。
此次個稅免征額提高，反映政府降低中低收入者的稅收負擔(dān)、縮小貧富差距的決心。專家建議，在縮小貧富差距方面，除了提高個稅免征額外，稅收調(diào)整仍要繼續(xù)“給力”。
財政部財政科學(xué)研究所所長賈康表示，個人所得稅改革不應(yīng)僅停留在工薪所得費用減除標準的上調(diào)上，而應(yīng)在綜合改革上邁出實質(zhì)性步伐。建議按工資收入與其他收入綜合征稅，使高收入者多繳稅，同時加入家庭贍養(yǎng)系數(shù)。
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據(jù)了解，人們對草案較為關(guān)注的問題包括：對個稅免征額調(diào)高至3000元是否合理、級次級距調(diào)整是否加重中等收入人群負擔(dān)、個稅調(diào)整對財政收入有多大影響等。
起征點3000元低不低？
綜合考慮各方面因素，草案擬將減除費用標準上調(diào)至每月3000元，個稅調(diào)整后，工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，將由目前的28%下降到12%左右。但根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)，2010年第一季度全國城鎮(zhèn)單位在崗職工月平均工資就已經(jīng)達到2754元，由此可以斷定在全國范圍內(nèi)3000元的月薪并不算高收入。
中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施政文表示,個稅起征點調(diào)整的初衷是保障公民基本生存權(quán)。從中國國情來看，3000元作為起征點相對是比較合理的。
對此，有專家指出，當(dāng)下認為3000元個稅起征點偏低的人群多集中在大中型城市，他們面臨收入和生存成本都很高的問題，以至于3000元的起征點依然使得個稅成為生活中較大的負擔(dān)。此前據(jù)相關(guān)部門調(diào)查顯示，有7成被調(diào)查者認為3000元的個稅起征點太低。他們認為，調(diào)整后，工薪階層依然是納稅主體。多位學(xué)者建議，免征額應(yīng)至少提高至每月5000元。
一季度中國百名經(jīng)濟學(xué)家信心調(diào)查報告顯示，經(jīng)濟學(xué)家普遍贊同大幅度提高個稅起征點。其中，44%的經(jīng)濟學(xué)家認為應(yīng)提高到3000—5000元；36%認為應(yīng)提高到5000元以上。
中央財經(jīng)大學(xué)財政稅收研究所負責(zé)人王俊表示：“起征點是3000元還是5000元并不重要，個稅改革應(yīng)該更多地考量到對于稅基的改革。”
其實，從嚴格意義上講，沒有達到3000元起征點的工薪階層并不是沒有納稅，事實上 中國所有的勞動者都是納稅人，納稅人不等于他本人直接納稅，他通過自己的勞動，為自己的企業(yè)創(chuàng)造了價值，企業(yè)繳納的稅，也有他的一份貢獻。
稅率調(diào)為7級是不是合適？
個人所得稅稅率級次級距等同時將作相應(yīng)修改。草案擬將現(xiàn)行工薪所得9級超額累進稅率修改為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，擴大了5%和10%兩個低檔稅率的適用范圍。以每月收入4500元（不含三險一金）計算，根據(jù)現(xiàn)行的稅率，要繳個稅250元，而根據(jù)草案規(guī)定的稅率，最多只用繳75元，比現(xiàn)行稅額少175元，免稅的幅度高達70%。
“高收入者多繳稅，中等收入者少繳稅，低收入者不納稅�！边@是我國現(xiàn)行個人所得稅法自1994年實施以來一直實施的原則。據(jù)悉，2010年個人所得稅收入為4837億元，占全國稅收收入的6.3%。
為了有效地發(fā)揮稅收對收入分配的調(diào)節(jié)作用，第一級5%稅率對應(yīng)的月應(yīng)納稅所得額由現(xiàn)行的不超過500元擴大到1500元，第二級10%稅率對應(yīng)的應(yīng)納稅所得額由現(xiàn)行的500元至2000元擴大為1500元至4500元。
根據(jù)草案的標準，應(yīng)納稅所得額適用10%以下稅率的納稅人占工薪所得納稅人的比重達94%，其中選用5%稅率的比重約為70%，比按現(xiàn)行9級稅率適用10%以下稅率的納稅人所占比重，增加了17個百分點，進一步減輕了中低工薪所得納稅人的稅收負擔(dān)。同時，這也將適當(dāng)增加高收入者的一些稅負。
對于征收級數(shù)的調(diào)整，交通大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院經(jīng)濟系教授陳憲則表示，征收級數(shù)從9級調(diào)整為7級，而非此前預(yù)想的5級，仍然偏多。他認為，個稅級差過多過密，將加重個人收入增加時承擔(dān)的邊際調(diào)整，不利于鼓勵勞動者增加收入。
一些專家則建議，對較低工薪收入者，即每月應(yīng)納稅所得額在5000元以下的，適用1%或5%的低稅率，對中等工薪收入者，即每月應(yīng)納稅所得額2萬元以下的，適用10%或15%的稅率。
對財政收入影響有多大？
此次個稅調(diào)整對國家財政收入影響有多大？按照草案標準，經(jīng)測算，與2010年相比，提高工資薪金所得減除費用標準，約減少個人所得稅收入990億元；調(diào)整工薪所得稅率級次級距，減收約100億元；調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率級距，減收約110億元。專家認為，如果調(diào)整獲審批通過，全年將減少約1200億元財政收入。但個稅在財政收入中比重不大，此舉不會對政府的“錢袋子”造成太大沖擊。
今年一季度，我國個稅收入達到2038億元，實現(xiàn)37%的增長，高于同期城鄉(xiāng)居民收入增長的幅度。在居民消費意愿低迷的背景下，適當(dāng)遏制個稅的過快增長，無疑將增加民眾手中的可支配收入，提振消費熱情。
暨南大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院副院長杜金岷算了一筆賬：千億元的減稅額將激活更大能量的內(nèi)需引擎。民眾手中多出約1200億元用于消費，可有效拉動產(chǎn)品上下游產(chǎn)業(yè)鏈的增長，算上乘數(shù)效應(yīng)，可以促進數(shù)千億元的經(jīng)濟增長。
國信證券一份研究報告認為，個稅免征額的提高對低端收入人群的影響大于高端收入人群。低收入群體的消費傾向更高，有利于家電及大眾消費品的銷售增長。
此次個稅免征額提高，反映政府降低中低收入者的稅收負擔(dān)、縮小貧富差距的決心。專家建議，在縮小貧富差距方面，除了提高個稅免征額外，稅收調(diào)整仍要繼續(xù)“給力”。
財政部財政科學(xué)研究所所長賈康表示，個人所得稅改革不應(yīng)僅停留在工薪所得費用減除標準的上調(diào)上，而應(yīng)在綜合改革上邁出實質(zhì)性步伐。建議按工資收入與其他收入綜合征稅，使高收入者多繳稅，同時加入家庭贍養(yǎng)系數(shù)。
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